De nos jours, pratiquement toutes les entreprises utilisent un ordinateur, que ce soit pour la gestion administrative, la comptabilité ou la communication avec les clients. Bonne nouvelle : l'achat d'un ordinateur, de ses périphériques et fournitures, ainsi que les frais d'entretien et de réparation, constituent des dépenses déductibles du bénéfice imposable de l'entreprise au moment de la déclaration fiscale.
Dépense d'achat initial
Le coût d'un achat direct d'un ordinateur, d'un écran, d'une imprimante, d'un scanner, d'un disque dur externe ou de tout autre périphérique peut être traité de deux manières : soit déduit intégralement l'année de l'achat, soit amorti progressivement dans le temps. L'amortissement permet de récupérer le coût du système en déduisant une partie du montant chaque année.
Il est recommandé de consulter votre comptable, mais en règle générale, un ordinateur peut être amorti sur une période de trois à cinq ans, cette durée étant considérée comme l'espérance de vie de l'équipement — même si celui-ci peut continuer à fonctionner parfaitement et rester utilisé bien au-delà de ces années.
Exemple concret : si vous avez payé 1 000 $ pour votre ordinateur et que vous choisissez de l'amortir sur cinq ans, vous déduirez 20 % du prix d'achat chaque année, soit 200 $ par an pendant cinq ans.
Usage professionnel de votre ordinateur
Si vous exercez votre activité depuis votre domicile, il est fort probable que votre ordinateur serve à la fois à un usage professionnel et personnel. Dans ce cas, seule la part professionnelle est déductible. Ainsi, si vous utilisez votre ordinateur environ la moitié du temps pour le travail et l'autre moitié à titre personnel, vous pouvez déduire 50 % du coût d'achat de la machine.
Ce montant peut être déduit intégralement l'année de l'achat, ou être étalé sur plusieurs années grâce à l'amortissement, avec une déduction partielle chaque année.
Location d'ordinateurs
Les ordinateurs peuvent devenir obsolètes en relativement peu de temps. C'est pourquoi certaines entreprises préfèrent louer leur matériel plutôt que de l'acheter. Cette solution facilite et accélère la mise à niveau vers les technologies les plus récentes, sans avoir à se soucier de la revente ou de l'élimination des anciens équipements.
Avantage fiscal non négligeable : le coût de location ou de leasing d'un ordinateur à usage professionnel est entièrement déductible des impôts.
Autres déductions liées à l'informatique
Comme tout appareil mécanique ou électrique, le matériel informatique peut tomber en panne. Les frais de réparation et d'entretien courant sont déductibles des impôts. Attention toutefois : si votre ordinateur n'est pas utilisé exclusivement à des fins professionnelles, vous ne pouvez déduire qu'une partie des frais de réparation, proportionnelle à son taux d'utilisation professionnelle.
Sont également déductibles :
- Les accessoires informatiques, tels que la souris, le clavier ou les câbles de connexion ;
- Les consommables, comme le papier, l'encre, le toner et les CD ou DVD vierges.
Ces dépenses doivent être reportées sous la rubrique « fournitures » sur vos formulaires de déclaration de revenus. Pour les entreprises individuelles (sole proprietorship), toutes les dépenses sont déclarées sur le formulaire 1040, annexe C.
À noter : les fournitures sont considérées comme des « dépenses ordinaires », contrairement à l'achat de matériel informatique, qui est classé comme « dépense en capital ». Une dépense en capital correspond à l'acquisition d'un actif — tel qu'un système informatique — destiné à avoir une durée de vie utile supérieure à un an.
Pour optimiser vos déductions et éviter toute erreur, conservez soigneusement toutes vos factures et justificatifs d'achat, et n'hésitez pas à faire appel à un professionnel de la fiscalité.
Source : https://jardin.98905.com/building-remodeling/green/1007029246.html