L'Alabama ne propose aucun avantage fiscal au niveau de l'État pour les particuliers ou les entreprises qui installent une isolation dans leur logement ou leurs locaux professionnels. En revanche, deux dispositifs fédéraux permettent de réduire le coût de ces travaux d'économie d'énergie : le crédit d'impôt pour l'efficacité énergétique résidentielle et la déduction fiscale pour les bâtiments commerciaux à haute efficacité énergétique.
Contexte historique
La loi sur la politique énergétique de 2005 (Energy Policy Act) a instauré des crédits d'impôt et des déductions destinés aux travaux d'amélioration énergétique des habitations privées et des bâtiments commerciaux. À l'origine, ces avantages ne concernaient que les rénovations réalisées en 2006 et 2007. Ils ont ensuite été prolongés jusqu'en 2008, puis une nouvelle fois jusqu'en 2011 ou 2013 selon le dispositif. L'American Recovery and Reinvestment Act de 2009 — la loi de relance communément appelée « stimulus » — a par ailleurs renforcé bon nombre de ces incitations à l'efficacité énergétique.
Conditions d'éligibilité
Crédit d'impôt résidentiel
Seules les unités résidentielles peuvent bénéficier du crédit d'impôt pour l'efficacité énergétique résidentielle. Les travaux d'isolation doivent également respecter les exigences prescriptives définies par le Code international de conservation de l'énergie de 2009 (International Energy Conservation Code).
Déduction pour bâtiments commerciaux
La déduction fiscale pour les bâtiments commerciaux s'applique aux structures commerciales ainsi qu'aux bâtiments appartenant à des entités étatiques ou fédérales. Elle est généralement accordée aux propriétaires ; toutefois, les locataires — par exemple une entreprise qui loue des bureaux — peuvent y prétendre s'ils supportent des dépenses liées à l'installation de l'isolation. Pour les rénovations effectuées sur des biens publics, la déduction revient à l'agence responsable de la conception du projet d'isolation.
Montants des avantages
Crédit d'impôt résidentiel
Les bénéficiaires du crédit d'impôt résidentiel perçoivent un crédit correspondant à 10 % du coût des travaux, plafonné à 500 dollars pour l'ensemble des achats réalisés au cours de l'année fiscale 2011. Les frais de main-d'œuvre ne sont pas pris en compte dans le calcul de ces 10 % : seuls le prix des matériaux isolants est éligible.
Déduction commerciale
Si l'installation d'une isolation admissible à la déduction pour bâtiments commerciaux permet de réaliser une économie globale de 50 % sur les coûts énergétiques concernés, le bénéficiaire peut obtenir une déduction allant jusqu'à 1,80 dollar par pied carré (soit environ 0,09 m²) de surface rénovée. Lorsque les économies d'énergie sont moindres, la déduction peut descendre jusqu'à 0,30 dollar par pied carré.
Dates d'expiration initiales
Les incitations fiscales sont rarement des mesures permanentes. À l'origine, le crédit d'impôt résidentiel cessait de s'appliquer aux isolations installées après le 31 décembre 2011, tandis que la déduction pour bâtiments commerciaux n'était plus disponible pour les travaux réalisés après le 31 décembre 2013.
Situation actuelle
Ces deux dispositifs ont depuis été prolongés et remaniés à plusieurs reprises :
- Crédit d'impôt pour les améliorations énergétiques des logements (section 25C) : refondu par l'Inflation Reduction Act de 2022, il offre désormais un crédit de 30 % du coût des matériaux isolants, dans la limite de 1 200 dollars par an, pour les travaux réalisés entre 2023 et 2032.
- Déduction pour bâtiments commerciaux efficaces (section 179D) : rendue permanente par la même loi, elle peut atteindre environ 5 dollars par pied carré lorsque les exigences de salaires courants sont respectées et que les économies d'énergie sont maximales.
Avant d'engager des travaux d'isolation en Alabama, il est donc vivement recommandé de vérifier les conditions en vigueur auprès de l'IRS ou d'un conseiller fiscal, afin de maximiser les avantages auxquels vous avez droit.
Source : https://jardin.98905.com/building-remodeling/green/1007029233.html