L'amortissement constitue une charge d'entreprise déductible de votre impôt sur le revenu. Un hangar utilisé à des fins professionnelles peut être amorti conformément aux directives de l'Internal Revenue Service (IRS), l'administration fiscale américaine. En revanche, si le hangar ne sert qu'à un usage personnel, vous pouvez certes enregistrer son amortissement dans vos comptes personnels, mais celui-ci ne sera pas déductible fiscalement. Par ailleurs, l'amortissement n'influe sur les impôts relatifs aux plus-values lors de la vente de l'actif que lorsqu'il est autorisé par l'IRS.
Ce dont vous aurez besoin
- Le prix d'achat du hangar ;
- Le formulaire 4562 de l'IRS ;
- Vos charges professionnelles ;
- Vos revenus professionnels ;
- Le pourcentage de temps d'utilisation à des fins personnelles.
Les étapes pour amortir un hangar
1. Imprimez le formulaire 4562 de l'IRS
Il s'agit du formulaire officiel à remplir et à joindre à votre déclaration de revenus si vous souhaitez déduire l'amortissement du hangar en tant que charge professionnelle.
2. Rassemblez les données nécessaires
Vous aurez besoin de la base amortissable du hangar, c'est-à-dire son coût d'acquisition augmenté de toutes les améliorations apportées depuis sa mise en service. Notez également la date à laquelle le hangar a été mis en service comme actif professionnel. Si l'amortissement est effectué uniquement pour vos registres personnels, utilisez simplement la date d'achat.
3. Déterminez la durée de vie utile
La durée d'amortissement dépend du type de hangar et de son usage :
- Garage : si le hangar est assez grand pour abriter un véhicule et dispose d'un accès adapté, il est assimilé à un garage et sa durée de vie utile est de 25 ans ;
- Fondation : si le hangar repose sur une fondation, celle-ci est considérée comme une immobilisation distincte et doit être amortie séparément ;
- Abri de jardin : s'il ne s'agit pas d'une construction permanente (déplaçable si nécessaire), la durée de vie utile est de 15 ans ;
- Bâtiment agricole : s'il s'agit d'un bâtiment permanent destiné à une exploitation agricole, la durée de vie utile est de 20 ans.
La durée de vie utile est donc basée à la fois sur la fonction du hangar et sur son caractère permanent. Pour une détermination précise, consultez la Publication 946 de l'IRS ou faites appel à un comptable.
4. Calculez le taux d'amortissement annuel
Avec la méthode linéaire, la plus simple à appliquer, il suffit de diviser 100 par la durée de vie utile. Pour un abri de jardin amorti sur 15 ans, le taux annuel s'élève ainsi à environ 6,67 % de la base amortissable, chaque année pendant 15 ans. Si la durée de vie utile diffère, adaptez ce calcul en conséquence.
5. Calculez la charge d'amortissement annuelle
Multipliez la base amortissable par le taux annuel. Exemple concret : pour un hangar coûtant 2 000 $, la charge annuelle s'obtient en multipliant 6,67 % par 2 000 $, soit 133,40 $ par an.
6. Remplissez le formulaire 4562
Reportez ensuite les valeurs obtenues sur le formulaire 4562. Selon la nature de la dépense, l'amortissement sera imputé sur une autre partie de votre déclaration : l'annexe C (Schedule C) pour les charges d'entreprise, ou l'annexe F (Schedule F) pour les charges agricoles. En cas de doute sur l'emplacement approprié, consultez un expert-comptable ou un conseiller fiscal.
En résumé
L'amortissement d'un hangar repose sur trois éléments clés : sa base amortissable, sa durée de vie utile déterminée selon son usage et son caractère permanent, ainsi que le taux d'amortissement annuel calculé par la méthode linéaire. Bien documenter chaque étape facilite vos démarches fiscales et optimise la gestion comptable de votre actif.
Source : https://jardin.98905.com/building-remodeling/home-building/1007123343.html