Les coûts liés à l'amélioration de votre maison peuvent être amortis au fil du temps. L'amortissement est une méthode comptable qui consiste à répartir la dépense annuelle d'un bien immobilier ou de ses améliorations, plutôt que d'imputer la totalité des coûts sur une seule année. Il permet de réduire vos obligations fiscales en diminuant votre revenu brut ajusté. Sont notamment éligibles : un agrandissement, une nouvelle toiture ou la rénovation complète d'une salle de bain. Le coût total servant de base au calcul inclut les matériaux, la main-d'œuvre ainsi que les différents frais.
Les étapes du calcul de l'amortissement
1. Additionnez tous les coûts liés aux travaux
Cette somme comprend les matériaux, la main-d'œuvre, les permis de construire ainsi que les frais de financement. À titre d'exemple, supposons que vos travaux d'amélioration aient coûté 25 000 $.
2. Déterminez la durée de vie utile de l'amélioration
Une toiture, par exemple, peut être couverte par une garantie de 20 ans, ce qui lui confère une durée de vie utile de 20 ans. Un agrandissement, quant à lui, peut être amorti sur la durée d'utilisation prévue de la maison, généralement les années restantes du remboursement de votre prêt immobilier. Pour notre exemple, retenons une durée de vie de 20 ans.
3. Obtenez le pourcentage d'amortissement
L'Internal Revenue Service (IRS) met à disposition des tableaux d'amortissement permettant de déterminer le pourcentage à appliquer chaque année. Ce pourcentage est plus élevé durant les premières années, puis diminue progressivement, période durant laquelle des réparations mineures ou de l'entretien peuvent s'avérer nécessaires. La première année d'un amortissement sur 20 ans correspond à 3,75 % du coût total des travaux.
4. Calculez le montant d'amortissement de la première année
Pour notre exemple, ce montant s'élève à 937,50 $. Toutefois, si vous n'avez achevé les travaux que le 7 avril, vous devez proratiser cette somme sur les 12 mois de l'année. L'IRS utilise une méthode dite « suffisamment proche », qui fait débuter l'amortissement au 15 avril, soit huit mois complets d'amortissement plus un demi-mois. Concrètement, cela représente 78,12 $ par mois complet, soit 625 $ pour les huit mois, auxquels s'ajoutent 39,06 $ pour la seconde moitié d'avril, pour un total de 664,06 $. Bonne nouvelle : les années suivantes n'exigent aucun prorata.
Source : https://jardin.98905.com/building-remodeling/home-building/1007122974.html